บุคคลธรรมดา: สรุปประเด็นบัญชีและภาษีสำหรับนักขายออนไลน์ E-Commerce
การขายสินค้าหรือบริการออนไลน์ E-Commerce ได้กลายเป็นอุตสาหกรรมที่เติบโตอย่างรวดเร็วในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ด้วยความสะดวกสบายและความเร็วในการทำธุรกิจ ซึ่งพร้อมกับโอกาสที่มากขึ้นนี้ นักขายออนไลน์ก็ต้องรับมือกับความซับซ้อนในการบริหารการเงินและการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอีกด้วย
เพื่อป้องกันปัญหาทางบัญชีและกฎหมายภาษีและการเงินในอนาคต เราได้รวมประเด็นบัญชีและภาษีหลักๆที่สำคัญ สำหรับนักขายออนไลน์ในนามบุคคลธรรมดา(ได้แก่ บุคคลธรรมดา คณะบุคคล ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล) มาดังนี้:
ประเด็นบัญชี ของการค้าขายแบบบุคคลธรรมดา
- สำหรับบุคคลธรรมดาที่ยังมิได้จดภาษีมูลค่าเพิ่มและมีเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(5) (6) (7) และ (8) แห่งประมวลรัษฎากร
- จะต้องจัดทำรายงานเงินสดรับ-จ่าย
วิธีการจัดทำรายงานเงินสดรับ – จ่าย
- การจัดทำรายงานเงินสดรับจ่าย จะต้องมีรายการและข้อความอย่างน้อยตามแบบที่อธิบดีกรมสรรพากรประกาศกำหนด ซึ่งผู้ประกอบการสามารถเพิ่มช่องรายการให้เหมาะสมกับสภาพของกิจการได้
- ต้องจัดทำรายงานเงินสดรับจ่าย เป็นภาษาไทย ถ้าทำเป็นภาษาต่างประเทศให้มีภาษาไทยกำกับ
- ต้องลงรายการในรายงานเงินสดรับจ่าย ภายใน 3 วันทำการ นับแต่วันที่มีรายได้หรือรายจ่าย
- รายการที่นำมาลงในรายงานเงินสดรับจ่าย
ประเด็นภาษีมูลค่าเพิ่ม
- ผู้มีหน้าที่เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ ผู้ประกอบการไม่ว่าจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ที่ขายสินค้าหรือให้บริการในทางธุรกิจหรือวิชาชีพในประเทศไทย หรือผู้นำเข้าสินค้า
- โดยผู้ประกอบการที่ขายสินค้าหรือให้บริการที่มีรายรับเกินกว่า 1,800,000 บาทต่อปี
- จะต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
- จัดทำรายงานภาษีขาย รายงานภาษีซื้อ และ
- ยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป ไม่ว่าผู้ประกอบการจะมีรายรับหรือไม่ก็ตาม
ประเด็นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- ใครมีหน้าที่ยื่น? ผู้ประกอบการที่เป็นบุคคลธรรมดา ได้แก่ บุคคลธรรมดา คณะบุคคล ห้างหุ้นส่วนสามัญที่มิใช่นิติบุคคล
- ยื่นแบบอะไร? ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภ.ง.ด.94 ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม ถึงเดือนกันยายนของปี และยื่นแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.90 ภายในเดือนมกราคม ถึงเดือนมีนาคมของปีถัดไป โดยต้องนำเงินได้จาก e-Commerce ไปรวมคำนวณกับเงินได้จากแหล่งอื่นถ้ามี เช่น เงินเดือน ดอกเบี้ย
การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
คำนวณภาษีวิธีที่ 1 ด้วยอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
- เงินได้พึงประเมินจากการขายสินค้าหรือจาการให้บริการ – ค่าใช้จ่ายแบบเหมาหรือตามความเป็นจริงและสมควร – ค่าลดหย่อนตามกฎหมาย = เงินได้สุทธิ * อัตราภาษีตามตารางด้านล่างนี้ = ภาษีที่ต้องชำระ (ต้องนำไปเทียบกับวิธีที่ 2)
คำนวณภาษีวิธีที่ 2 ด้วยสูตร
-
- [รายได้ประเภท 40(2)-(8) แห่งประมวลรัษฎากร ที่รวมตั้งแต่ 120,000 บาทขึ้นไป] x 0.005 = ภาษีที่ต้องชำระ (ต้องนำไปเทียบกับวิธีที่ 1)
ข้อสำคัญ: ให้คำนวณภาษีจาก 2 วิธีดังกล่าว แล้วให้ชำระจากยอดที่มากกว่า เว้นแต่คำนวณภาษวีธีที่ 2 แล้วมีภาษีไม่เกิน 5,000 บาท ให้ชำระตามวิธีที่ 1
สรุป
การดำเนินธุรกิจ E-Commerce มีประเด็นด้านบัญชีและภาษีที่ต้องให้ความสำคัญ นักขายออนไลน์ควรมีการจัดทำบัญชีที่ถูกต้อง จัดทำงบการเงินและรายงานภาษีอย่างครบถ้วนและทันเวลา เพื่อให้ธุรกิจดำเนินไปอย่างราบรื่นและปฏิบัติตามกฎหมาย
หากมีข้อสงสัย ทางเรายินดีที่จะให้คำปรึกษาด้านบัญชีและภาษีเพื่อการวางแผนที่เหมาะสมและลดความเสี่ยงในการประกอบธุรกิจได้นะครับ
การจัดทำบัญชีและนำส่งภาษีนั้น สำนักงานบัญชีกรุงเทพ(2009) ของเราพร้อมดู และนำส่งภาษี วางแผนภาษี ด้วยประสบการณ์อันยาวนานกว่า 20 ปี และกำลังพัฒนาเข้าสู่บุคคลากรรุ่นใหม่ “บัญชี ภาษี รุ่นใหม่ ก้าวไกลด้วยเทคโนโลยี”